Εσωτερικός έλεγχος τραπεζών.

Abstract

Αναμφισβήτητα ο ρόλος των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων στις μέρες μας, όπου η απελευθέρωση της αγοράς χρήματος και της διακίνησης κεφαλαίων μέσω της ενιαίας ευρωπαϊκής αγοράς έχει μεταβάλλει τα δεδομένα του οικονομικού μας συστήματος, είναι πολύ μεγάλος. Η σταθερότητα της λειτουργίας τους συνιστά εχέγγυο για την λειτουργία κάθε εύρωστης και υγιούς οικονομίας. Ο ρόλος των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων είναι διαμεσολαβητικός και συνίσταται στην μεταφορά κεφαλαίων από πλεονασματικές οικονομικές μονάδες σε ελλειμματικές με υπόσχεση από τις τελευταίες επιστροφής του κεφαλαίου επιβαρυνόμενου με τόκους. Στο σημείο ακριβώς αυτό αναδεικνύεται η ανάγκη θέσπισης ενός αποτελεσματικού συστήματος ελέγχου, που θα συμβάλλει στην ομαλή τους λειτουργία και σταθερότητα δεδομένου των μεγάλων κινδύνων στους οποίους εκτίθενται αυτά καθημερινά. Η παρούσα διπλωματική εργασία σκοπό έχει να αναδείξει την συμβολή του εσωτερικού ελέγχου στην ομαλή λειτουργία των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και ιδιαίτερα των τραπεζών, που αποτελούν πυρήνα του χρηματοπιστωτικού μας συστήματος. Αρχικά θα αναφερθούμε γενικά στην λειτουργία των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, στην ελεγκτική και στην ιστορική της εξέλιξη κι έπειτα θα δώσουμε έμφαση στα χαρακτηριστικά του εσωτερικού και του εξωτερικού ελέγχου. Στην συνέχεια, θα αναφερθούμε ειδικότερα στην λειτουργία των τραπεζών και στον εσωτερικό έλεγχο αυτών. Ειδικότερα, θα επισημάνουμε στην σημασία των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, στον ρόλο του εσωτερικού ελέγχου αυτών και στο πώς διαφοροποιείται από εκείνον των άλλων οικονομικών μονάδων ενόψει της ιδιαιτερότητας της λειτουργίας τους και της πολυπλοκότητας των δραστηριοτήτων τους. Επιπλέον, θα γίνει εκτενής αναφορά στην 2577/9.3.2006 Πράξη του Διοικητή της Τράπεζας της Ελλάδος που διέπει τον εσωτερικό έλεγχο των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Επίσης, θα αναφερθούμε στην έρευνα την οποία διεξήγαμε μέσω ερωτηματολογίων όπου μοιράστηκαν σε τράπεζες και απαντήθηκαν από το προσωπικό τους. Η έρευνα αυτή πραγματοποιήθηκε με σκοπό να μας αποδείξει εάν είναι σημαντικός ο εσωτερικός έλεγχος και συγκεκριμένα στις τράπεζες όπου και μοιράσαμε τα ερωτηματολόγια μας, αλλά και εάν υπάρχουν σημεία τα οποία χρειάζονται βελτίωση μέσα στους οργανισμούς αυτούς. Για την ανάλυση των ευρημάτων μας χρησιμοποιήσαμε το λογισμικό στατιστικό πακέτο SPSS. Τέλος, θα αναφερθούμε κάποια άρθρα και τι συμπεράσματα βγάζουν από την έρευνα τους για τον ρόλο του εσωτερικού ελέγχου στους τραπεζικούς οργανισμούς.

Nowadays, the role of the financial institutions, that the release of the money market and the capital movement through the single European market has changed the economic system, is remarkable. The stability of the financial institutions’ function constitutes a guarantee for the function of any robust and healthy economical system. The role of the financial institutions is intermediary and is to transfer funds from surplus economic units to deficit with a promise from the last to return the capital with interest charge. At this point, emerges the need of an efficient auditing system, which will contribute to the smooth function and the stability given to the major risks to which financial institutes are daily exposed to. This thesis aims to highlight the contribution of the internal audit in the smooth function of the financial institutions, especially banks, which are the core of our financial system. Initially, we will refer generally to the operation of the financial institutions, to the audit and its historical development and then we will emphasize to the characteristics of the internal and external audit. Then, we will refer particularly to the operation of banks and their internal audit. In particular, we will highlight the significance of the financial institutions, the role of their internal audit and how it is differentiated compared to the internal audit of the other financial units because of the specificity of their function and the complexity of their activities. In addition, there will be extensive reference to the 2577/9.03.2006 Act of the Governor of the Bank of Greece, which is governing the internal control of the financial institutions. Also, we will refer to the research which we conducted through questionnaires which were distributed to banks and answered by their staff. This research aims to prove us not only if the internal audit is important and especially if it is important in the banks in which we distributed our questionnaires but also if there are areas that they need improvement within these organizations. For the analysis for our findings we used the statistical software package SPSS. Finally, we will present some articles and their conclusions spilling from their research on the role of the internal audit in the banking organizations.