Ο θεσμός των υπεράκτιων εταιρειών.

Abstract

Η ραγδαία εξέλιξη του διεθνούς εμπορίου και η σταδιακή απελευθέρωση των περιορισμών στον τομέα της διακίνησης των κεφαλαίων και του συναλλάγματος στο σύνολο σχεδόν των αναπτυγμένων χωρών, είχαν ως αποτέλεσμα την αύξηση ύπαρξης Υπεράκτιων Εταιρειών . Η έννοια της Υπεράκτιας Εταιρείας βρίσκεται τις τελευταίες δεκαετίες στο προσκήνιο του δημοσίου διαλόγου για ποικίλους λόγους. Ένας λόγος είναι, ότι υπηρετούν και ενισχύουν την κερδοφορία του παγκόσμιου χρηματοοικονομικού και χρηματοπιστωτικού κεφαλαίου. Ένας άλλος λόγος, είναι το γεγονός της εμπλοκής τους στα μεγαλύτερα οικονομικοπολιτικά σκάνδαλα της νεότερης ιστορίας, με την εμπλοκή μίας ή και περισσοτέρων Υπεράκτιων Εταιρειών κατά την μεταφορά, απόκρυψη και «λεύκανση» παράνομων κεφαλαίων. Ο νομικός κόσμος και η ευρύτερη κοινή γνώμη φαίνεται, να ταυτίζει αυτά τα εταιρικά σχήματα με τη διαδικασία ξεπλύματος βρώμικου χρήματος ή με τη διενέργεια διάφορων άλλων αξιόποινων πράξεων. Πράγματι, οι συγκεκριμένες εταιρείες παρέχουν αρκετά πλεονεκτήματα στον ιδρυτή τους, επί παραδείγματι η τήρηση ανωνυμίας ως προς τα πρόσωπα πραγματικών δικαιούχων, η ευκολία ίδρυσης κ.ά., στοιχεία που μπορεί εύκολα να οδηγήσουν σε παρανομίες . Σκοπός της παρούσας ερευνητικής προσπάθειας είναι να μελετηθεί ο θεσμός των Υπεράκτιων Εταιριών και ιδιαίτερα το νομικό κεφάλαιο που τις πλαισιώνει καθώς αποτελούν σημείο των καιρών μας και γίνεται λόγος για αυτές τόσο σε εθνικό, όσο και σε διεθνές επίπεδο. Το φαινόμενο των Υπεράκτιων Εταιριών απαιτεί εις βάθους γνώση για τα χαρακτηριστικά τους, τη δραστηριότητα τους και τη σκοπιμότητα δημιουργίας τους και πώς τα παραπάνω έχουν εδραιωθεί σύμφωνα με το νομικό πλαίσιο.

Η εργασία αυτή πραγματεύεται κάποια ερευνητικά ερωτήματα που αφορούν τις υπεράκτιες και στοχεύει στην ανάλυση και ανάδειξη τους. Πιο συγκεκριμένα, θα μελετηθεί τι είναι μια υπεράκτια εταιρεία, ποια τα χαρακτηριστικά της, οι χρήσεις της, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της. Θα μελετηθεί το φαινόμενο των φορολογικών παραδείσων καθώς και το ζήτημα του ξεπλύματος βρώμικου χρήματος. Επιπροσθέτως, θα γίνει αναφορά σο ελληνικό δίκαιο και πώς εκείνο αντιμετωπίζει τον θεσμό των υπεράκτιων εταιρειών. Κλείνοντας την ερευνητική αυτή προσπάθεια, θα παρατεθούν συμπεράσματα που τις αφορούν και που μπορεί να παίξουν ρόλο σε ενδεχόμενη και περαιτέρω επιστημονική διερεύνηση.

The rapid development of international trade in almost all developed countries, has resulted in an increase in the existence of offshore companies. Their concept has been at the forefront of public debate over the last decades for a variety of reasons. One reason is that they serve and enhance the profitability of global economy. On the other hand, another reason is the fact of their involvement in the biggest economic and political scandals of modern history, with the involvement of one or more offshore companies in the transportation, concealment and "bleaching" of illegal money. These corporate forms are seemed to be identified with money-laundering processes or with other legal offences. Indeed, these companies provide several advantages to their founder, for example, anonymity, ease of establishment, etc., which can easily lead to unlawfulness. The purpose of this research effort is to study the institution of offshore companies and in particular, the legal parts that concern them, as they seem to be a phenomenon of great interest. They do require an in-depth knowledgement of their characteristics, their activity and the feasibility of their creation, and how they have been consolidated according to the legal framework. This paper deals with some research questions concerning offshore companies and aims at their analysis and promotion. More specifically, it will be studied what an offshore company is, their main features, uses, advantages and disadvantages. The phenomenon of tax havens as well as the issue of money-laundering will also be analyzed. In addition, Greek law will be cited and how it addresses the institution of offshore companies. By closing this research effort, conclusions will be drawn that concern them and may lead in further scientific research.