Εσωτερικός έλεγχος τραπεζών.

Abstract

Οι ραγδαίες εξελίξεις στον τραπεζικό κλάδο, η παγκοσμιοποίηση των εμπορικών και οικονομικών δραστηριοτήτων και η παγκόσμια οικονομική αβεβαιότητα όξυναν την προσοχή στον εσωτερικό έλεγχο των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Ο εσωτερικός έλεγχος αποτελεί µια σημαντική και αναγκαία λειτουργία μέσα σε κάθε οικονομική οντότητα, επηρεάζοντας πολλές πτυχές της καθημερινής λειτουργίας της και συμβάλλοντας θετικά σε αυτήν. Στα πλαίσια λοιπόν της ανάγκης αυτής κρίνεται σκόπιμη η εφαρμογή συστημάτων εσωτερικού ελέγχου τα οποία είναι ζωτικής σημασίας για την αποτελεσματικότητα και κατά συνέπεια, την επιβίωση και την επιτυχία κάθε επιχείρησης και ιδιαίτερα των πιστωτικών ιδρυμάτων. Στόχος της παρούσας μελέτης είναι να σκιαγραφήσει το ρόλο του εσωτερικού ελέγχου στην επιχειρηματική δραστηριότητα των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και τα οφέλη που μπορούν να αντληθούν για την βελτίωση της εταιρικής διακυβέρνησης, της διαχείρισης των κινδύνων και της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, διασφαλίζοντας έτσι την σταθερότητα και την αξιοπιστία αυτού. Ειδικότερα εξετάζονται οι συνθήκες και οι διαδικασίες εσωτερικού ελέγχου, καθώς και το νομοθετικό πλαίσιο που διέπει τα τραπεζικά ιδρύματα στην χώρα μας. Συγκεκριμένα μελετάται η περίπτωση ενός υποθετικού τραπεζικού ιδρύματος που λειτουργεί στην Ελληνική επικράτεια. Το ίδρυμα αυτό, προκειμένου να ανταποκριθεί στο αυστηρό ρυθμιστικό και κανονιστικό πλαίσιο, διατηρεί αυστηρές ελεγκτικές διαδικασίες που διασφαλίζουν την αποτελεσματική και απρόσκοπτη λειτουργία της. Μέσα από την εκτενή ανάλυση της βιβλιογραφίας και την μελέτη περίπτωσης αποτυπώνεται η συμβολή του εσωτερικού ελέγχου στην αποτελεσματική λειτουργία των πιστωτικών ιδρυμάτων ιδιαίτερα όταν οι οικονομικές συνθήκες δεν είναι ευνοϊκές λόγο της οικονομικής κρίσης που επισκίασε τον ευρωπαϊκό χώρο την τελευταία δεκαετία. Το ερευνητικό αντικείμενο της παρούσης συνδέει τις έννοιες του εσωτερικού ελέγχου στα τραπεζικά ιδρύματα με τις περιπτώσεις απάτης αλλά και με τους μηχανισμούς εφαρμογής των Εσωτερικών Ελεγκτών προκειμένου να εξασφαλιστεί η ασφάλεια και η σταθερότητα του χρηματοπιστωτικού συστήματος. Εν κατακλείδι τα ευρήματα της μελέτης ενισχύουν την επιρροή του ρυθμιστικού πλαισίου στους μηχανισμούς που διασφαλίζουν αποτελεσματική λειτουργία των ιδρυμάτων και τα πολλαπλά οφέλη που επιφέρει ευρύτερα στον χρηματοπιστωτικό τομέα. Κομβικό συμπέρασμα της βιβλιογραφικής έρευνας αποτελεί η άποψη ότι ο εσωτερικός έλεγχος με το αμάλγαμα των προσφερόμενων υπηρεσιών του αποτελεί εχέγγυο για την απρόσκοπτη λειτουργία των τραπεζικών ιδρυμάτων.

The rapid developments in the banking sector, the globalization of trade and economic activity, and global economic uncertainty have worsened the ever-increasing focus on the internal control of financial institutions. Internal control is an important and necessary function within each entity, influencing many aspects of its day-to-day operation and contributing positively to it. Within this context, it is therefore advisable to implement internal control systems that are vital to the efficiency and consequently the survival and success of any business, particularly credit institutions. The aim of this study is to outline the role of internal control in the financial institutions business activity and the benefits that can be learned to improve corporate governance, risk management and financial reporting, thus ensuring its stability and credibility. In particular, this paper examines the conditions and the procedures of internal control, as well as the legislative framework governed by the banking institutions of Greece. Specifically, the case of a hypothetical banking institution operating in the Greek territory is being studied. In order to comply with the strict regulatory and regulatory framework, this institution maintains rigorous audit procedures that ensure its effective and unimpeded operation. The extensive analysis of the bibliography and the case study of this hypothetical banking institution highlight the contribution of internal control to the efficient functioning of banking institutions, especially when economic conditions are not favorable due to the economic crisis that has overshadowed the European area over the last decade. The subject of this research connecting the concepts of internal control in banking institutions with fraud and the mechanisms of implementation of Internal Auditors in order to ensure the security and stability of the financial system. In conclusion, the findings of the study reinforce the influence of the regulatory framework on the mechanisms that ensure the effective functioning of the institutions and the multiple benefits they bring to the financial sector more broadly. A central conclusion of the bibliographic research is the view that internal control with the amalgam of its services is a guarantee for the smooth operation of banking institutions.