Έλεγχος φορολογικών υποθέσεων με τη χρήση των έμμεσων τεχνικών ελέγχου.

Abstract

Η συγκεκριμένη πτυχιακή εργασία με θέμα «Έλεγχος φορολογικών υποθέσεων με την χρήση των έμμεσων τεχνικών ελέγχου» σκοπεύει στην παρουσίαση και ανάλυση του φορολογικού ελέγχου, καθώς και των έμμεσων τεχνικών που χρησιμοποιούνται κατά την διαδικασία αυτή, με όσο το δυνατόν αποτελεσματικότερο τρόπο. Αυτή η προσπάθεια ανάλυσης πραγματοποιείται μέσα από έντυπη αλλά και διαδικτυακή βιβλιογραφία καθώς και από παραδείγματα για την καθεμία τεχνική ελέγχου, προκειμένου να καταστεί σαφές στους αναγνώστες το θέμα. Ας σημειωθεί ότι ο φορολογικός έλεγχος είναι το σύνολο των ελεγκτικών διαδικασιών και ενεργειών που εφαρμόζονται από τους ελεγκτές και έχει ως σκοπό να εξακριβώσει αν όντως τηρείται η ισχύουσα φορολογική νομοθεσία από τους επιτηδευματίες, φυσικά ή νομικά πρόσωπα, καθώς και οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο που δεν χαρακτηρίζεται ω επιτηδευματίας, αλλά πραγματοποιεί οικονομικές συναλλαγές. Οι μέθοδοι οι οποίοι χρησιμοποιούνται κατά τη διενέργεια ενός φορολογικού ελέγχου διακρίνονται σε άμεσες, που έχουν ως στόχο την επαλήθευση των εσόδων και εξόδων με άμεση αναφορά στα βιβλία και στοιχεία και σε έμμεσες, οι οποίες περιέχουν τον προσδιορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων μέσα από μια ανάλυση του οικονομικού ιστορικού του φορολογουμένου, με την αξιοποίηση πληροφοριών από διάφορες πηγές. Σε αυτήν την πτυχιακή εργασία θα γίνει παρουσίαση μόνο των έμμεσων τεχνικών ελέγχου, τα είδη των οποίων είναι: η τεχνική της ανάλυσης της ρευστότητας του φορολογουμένου, η τεχνική του ύψους των τραπεζικών καταθέσεων και των δαπανών σε μετρητά και η τεχνική της καθαρής θέσης του φορολογούμενου.

This thesis "Tax control using indirect control methods" aims at presenting and analyzing the tax control and the indirect methods used in this process in the most effective way possible. This analysis effort is carried out through book and online bibliography as well as examples of each control method in order to make it clear to the readers. It should be noted that tax control is the set of control procedures and actions applied by auditors and is intended to verify that the applicable tax legislation is actually respected by businesses and companies, and any other person not designated as businessman but conducts financial transactions. The methods used in a tax control are distinguished into direct ones, which aim at verifying income and expenses with direct reference to books and data and indirect ones, which include the determination of tax liabilities through an analysis of the financial history of the taxpayer, using information from various sources. In this thesis, only indirect control methods will be presented, the types of which are: source and application of funds method, net worth method and bank deposits and cash expenditure method.