Νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και φοροδιαφυγή.

Abstract

Το φαινόμενο της νομιμοποίησης των εσόδων που προέρχονται από παράνομες και εγκληματικές δραστηριότητες, οι οποίες εμπίπτουν στη σφαίρα της παραοικονομίας, δεν αποτελεί αποκλειστικό φαινόμενο των καιρών μας. Ωστόσο, οι διεθνείς διαστάσεις που έλαβε στην πορεία του χρόνου καθώς και οι πολυδιάστατες δυσμενείς οικονομικές, κοινωνικές και πολιτικές επιπτώσεις που επιφέρει τόσο σε εθνικό όσο και διεθνές επίπεδο, οδήγησαν τους θεσμικούς παράγοντες, αλλά και τους ακαδημαϊκούς κύκλους να στρέψουν το ενδιαφέρον τους στο φαινόμενο, αποσκοπώντας στην εκτενή μελέτη και τελικά στην πάταξη του. Από την άλλη, η φύση της διαδικασίας της νομιμοποίησης των παράνομων εσόδων δημιουργεί, επιπλέον, σημαντικά φορολογικά ζητήματα και συνδέεται ποικιλοτρόπως με το επίσης δυσμενές φαινόμενο της φοροδιαφυγής. Στην παρούσα διπλωματική εργασία, επιχειρείται να παρουσιαστεί το φαινόμενο της νομιμοποίησης των παράνομα αποκτηθέντων χρημάτων καθώς και του τρόπου που αυτό συνδέεται με εκείνο της φοροδιαφυγής. Ιδιαίτερη, ωστόσο, αναφορά γίνεται στην περίπτωση της Ελλάδας, όπου το άνευ προηγουμένων επίπεδο του δημοσίου χρέους καθιστά τη δημοσιονομική προσαρμογή επιτακτική ανάγκη και την πάταξη των φαινομένων της παραοικονομίας και της φοροδιαφυγής απαραίτητη προϋπόθεση για την οικονομική εξυγίανση και ανάπτυξη της χώρας. Η εργασία κλείνει με μία σειρά μέτρων πολιτικής δράσης.

Money laundering, which falls within the sphere of the black economy, is not a phenomenon of our times. However, the international dimensions it has taken over the years, as well as the multidimensional adverse economic, social and political repercussions that has brought on both national and international levels have led political and academic circles to re-focus their interest on the phenomenon, aiming at its extensive study and ultimately fight. On the other hand, the nature of the procedure of money laundering also creates important tax issues and is linked in various ways to the adverse phenomenon of tax evasion. The purpose of this issue is the theoretical investigation of the phenomenon of money laundering and the presentation of the way it is linked to the phenomenon of tax evasion. A particular reference is made to Greece, where the unprecedented level of public debt makes fiscal adjustment imperative and countering the phenomena of the black economy and tax evasion a prerequisite for economic consolidation and development of the country. We end up with a series of policy measures.